Thuế thương mại điện tử: Khi người bán còn nhiều băn khoăn

Hộ kinh doanh sàn TMĐT tính thuế ra sao?

“Em kinh doanh trên sàn Shopee và TikTok, có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm. Hiện tại sàn đã thu khấu trừ nộp thay 1,5%, gồm 1% VAT và 0,5% thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Vậy cuối năm em có phải làm quyết toán thuế theo doanh thu nhóm 3 hay không?”, chị Nguyễn Thị Việt Anh ở xã Hồng Sơn, TP Hà Nội đặt câu hỏi với Bộ Tài chính.

Đây là sự quan tâm chung của rất nhiều hộ, cá nhân kinh doanh trên sàn TMĐT thời gian qua, trước việc cơ quan thuế rà soát thông tin, yêu cầu nộp thêm thuế của các năm trước chưa đóng đủ. Cơ quan thuế cho biết, theo quy định tại Luật Thuế TNCN vừa được thông qua, mức doanh thu của hộ chị Việt Anh sẽ được xác định bằng thu nhập chịu thuế (doanh thu của hàng hóa, dịch vụ bán ra trừ chi phí liên quan) nhân với thuế suất 17%. Việc quyết toán thuế sẽ chờ nghị định về chính sách thuế, quản lý thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh do Bộ Tài chính chủ trì xây dựng.

Trong khi đó, anh B.X. - một cá nhân kinh doanh tại TPHCM thắc mắc, anh kinh doanh trên sàn TMĐT có chức năng đóng thuế thay. Nếu doanh thu 3 tỷ đồng trở lên thì có phải xuất hóa đơn điện tử qua phần mềm thứ ba hay không? Anh cũng nêu ý kiến về việc nếu phải tính thuế theo lợi nhuận (doanh thu trừ chi phí) thì cá nhân kinh doanh rất khó chứng minh chi phí hợp lý để được khấu trừ. Cơ quan thuế khẳng định, nếu cá nhân, hộ kinh doanh trên sàn ủy nhiệm thì sàn có trách nhiệm xuất hóa đơn thay cho hộ, cá nhân kinh doanh.

Chị Trần Thị Xuyên ở TP Hải Phòng thì băn khoăn, sàn TMĐT đã nộp thuế thay cho người bán, thì chị có cần tự kê khai nữa không? Trong trường hợp tổng doanh thu trong năm không vượt ngưỡng doanh thu chịu thuế thì có được hoàn lại số thuế đã bị khấu trừ hay không, thủ tục như thế nào? Cơ quan thuế cho biết, hộ, cá nhân kinh doanh trên sàn TMĐT nếu đã được sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế thì không phải tự kê khai VAT, TNCN. Trường hợp doanh thu năm thuộc diện không chịu thuế nhưng đã bị khấu trừ/nộp thuế thì được hoàn thuế theo quy định.

Tiếp tục hoàn thiện khung pháp lý

Cục trưởng Cục Thuế Mai Xuân Thành cho biết, năm 2025 cơ quan này đã thực hiện kết nối, trao đổi và chia sẻ dữ liệu với Bộ Công Thương, Bộ Công an, Ngân hàng Thương mại và Bộ KH-CN phục vụ quản lý thuế TMĐT. Đồng thời, đã tham mưu Bộ Tài chính trình Chính phủ ban hành, hoàn thiện khung pháp lý về quản lý thuế TMĐT và nền tảng số. Năm 2025, số thuế thu được từ các tổ chức, cá nhân có hoạt động kinh doanh TMĐT là 208.800 tỷ đồng, tăng 66,5% so với năm 2024. Trong đó có gần 1.200 tỷ đồng là tiền truy thu, xử phạt về thuế. Trong năm qua, ngành thuế đã rà soát 20 triệu dòng dữ liệu do 5 sàn TMĐT lớn cung cấp, xác định được 2,7 triệu gian hàng với doanh thu 654.000 tỷ đồng.

Một trong những khó khăn hiện nay, theo lãnh đạo Phòng Thuế cá nhân, hộ kinh doanh và thu khác - Thuế TPHCM, là nhiều phiên livestream bán hàng trên Facebook, TikTok… diễn ra tự phát và kết thúc nhanh chóng, khi xong là người livestream xóa đường link. Điều này gây khó khăn cho cơ quan quản lý xác định thông tin của đơn vị livestream và giá trị hàng hóa giao dịch qua phiên livestream. Trong khi đó, Chi cục Thuế TMĐT cho biết, hiện khung chính sách đã có nhưng chế tài xử phạt còn thiếu, chưa đủ răn đe, nhất là với hành vi cung cấp sai thông tin.

Nhiều giải pháp được ngành thuế triển khai trong thời gian tới là phát triển ứng dụng rà quét dữ liệu, tăng cường thu thập dữ liệu từ bộ ngành, từ các sàn, đơn vị vận chuyển, ngân hàng, trung gian thanh toán. Thuế TPHCM cũng cho biết, sẽ chủ động phối hợp các ngân hàng để xác minh thông tin về tài khoản của người kinh doanh trên nền tảng số. Đồng thời kiểm tra đột xuất với các sàn chưa thực hiện cung cấp thông tin theo quy định.