Trong đó, có 6 người bị cáo buộc phạm tội “Vi phạm quy định về kế toán gây hậu quả nghiêm trọng” gồm Nguyễn Thị Hòa (giám sát kế toán của 3 doanh nghiệp nói trên, hiện đang bỏ trốn); Nguyễn Đăng Thuyết (Tổng Giám đốc Công ty Thành An); Bùi Thị Mai Hương (kế toán trưởng Công ty Thiết bị y tế Danh)…
Bên cạnh đó, có 32 người bị đề nghị truy tố về tội “In, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách Nhà nước”.
Kết luận điều tra nêu, từ 2017 đến 2022, tại Công ty Thành An, Công ty Thiết bị y tế Danh, Công ty Thiết bị y tế Tràng Thi, các bị can lập 2 hệ thống sổ sách kế toán trên phần mềm FAST gồm hệ thống sổ kế toán tài chính nội bộ để ghi nhận toàn bộ số liệu thực thu, thực chi, kết quả kinh doanh thực tế.
Hệ thống thứ 2 là sổ kế toán tài chính thuế để khai man số liệu, lập các báo cáo tài chính, báo cáo thuế với các cơ quan quản lý Nhà nước, tăng chi phí đầu vào, tăng giá vốn hàng bán dẫn tới giảm lợi nhuận, giảm thuế phải nộp.
Cơ quan điều tra cáo buộc, việc quản lý 2 hệ thống sổ kế toán nêu trên được bị can Nguyễn Đăng Thuyết chỉ đạo các kế toán nhóm Công ty Thành An trực tiếp thực hiện. Trong đó, bị can Đỗ Thị Hoa (kế toán trưởng doanh nghiệp này), thực hiện việc kiểm soát toàn bộ hoạt động thu chi thực tế (được ghi nhận trên phần mềm sổ kế toán nội bộ) và số liệu kê khai thuế (số liệu không đúng) của cả 3 công ty.
Hồ sơ điều tra thể hiện, bị can Nguyễn Thị Hòa (giám sát kế toán 3 công ty) có nhiệm vụ lập kế hoạch dự tính số tiền thuế phải nộp trong năm và đây là số liệu không có thật, được ghi tăng chi phí đầu vào từ việc mua hóa đơn khống để giảm thuế phải nộp.
Bị can Bùi Thị Mai Hương cùng Nguyễn Thị Hòa được bị can Thuyết giao quản lý chữ ký số (TOKEN) để làm báo cáo thuế và xuất hóa đơn điện tử. Sau khi lập các báo cáo thuế, báo cáo tài chính trình, nhóm lãnh đạo doanh nghiệp sẽ duyệt và cấp dưới tự dùng chữ ký số để gửi cơ quan thuế.
Cơ quan điều tra cáo buộc, để hợp thức, các bị can tiến hành mua hóa đơn khống của các công ty/hộ kinh doanh cá thể từ 32 đầu mối rồi cùng hưởng lợi. Từ 2017 đến 2022, đường dây này mua hơn 19.000 hóa đơn khống (mặt hàng là danh mục vật tư y tế) của 110 công ty/hộ kinh doanh với tổng giá trị tiền hàng trước thuế hơn 3.600 tỷ đồng, thuế VAT hơn 75 tỷ đồng. Trong đó, chi phí mua hóa đơn 257 tỷ đồng.
Việc hạch toán đối với hơn 19.000 hóa đơn khống (không có hàng hóa) mua của 110 công ty/hộ kinh doanh được các bị can cập nhật vào phần mềm kế toán thuế (hệ thống sổ kế toán thuế) nhằm tăng chi phí, giảm thuế phải nộp; còn phần chi phí mua hóa đơn khống và các phần thực thu, thực chi khác được Đỗ Thị Hoa theo dõi trên phần mềm số kế toán nội bộ.
Theo kết luận điều tra, kết quả kinh doanh của 3 công ty trong giai đoạn 2017 - 2022, cho thấy tổng tài sản và tổng nguồn vốn hơn 8.500 tỷ đồng; tổng lợi nhuận trước thuế 562 tỷ đồng; lợi nhuận sau thuế 448 tỷ đồng; tổng số tiền thuế thu nhập doanh nghiệp nộp ngân sách hơn 114 tỷ.
Tuy vậy, tài liệu trích xuất từ hệ thống phần mềm FAST nội bộ tại Công ty Thành An, Công ty Thiết bị y tế Danh, Công ty Thiết bị y tế Tràng Thi lại cao hơn rất nhiều. Cơ quan điều tra cáo buộc, giữa sổ sách công khai và nội bộ có sự chênh lệch, lợi nhuận trước thuế tăng 2.092 tỷ đồng.
Quá trình điều tra, giám định viên Cục thuế TP Hà Nội ban hành kết luận thể hiện về thuế giá trị gia tăng, 3 công ty trên đã sử dụng hơn 19.000 hóa đơn khống để kê khai khấu trừ thuế giá trị gia tăng hàng hóa dịch vụ mua vào dẫn đến làm giảm tiền phải nộp, gây thiệt hại cho ngân sách hơn 62 tỷ đồng.
Việc 3 doanh nghiệp nói trên dùng hóa đơn khống, được mua từ các công ty và của các hộ kinh doanh để hạch toán kế toán khi làm báo cáo tài chính, xác định số thuế phải nộp đã làm giảm số tiền thuế hơn 680 tỷ đồng. Do vậy, hành vi của các bị can gây thiệt hại tổng cộng hơn 740 tỷ đồng. Quá trình điều tra, nhóm các bị can đã nộp hơn 93 tỷ đồng để khắc phục hậu quả vụ án.
